Как отразить отпускные в 6 ндфл в 2018 году

0
262

как отразить отпускные в 6 ндфл в 2018 году

НК РФ Заполнение второго раздела формы 6-НДФЛ: 100 — дата фактического получения дохода, указанного в строке 130; 110 — дата удержания налога с дохода, указанного в строке 130; 120 — дата, до которой нужно уплатить НДФЛ; 140 — удержанный НДФЛ в дату, указанную в строке 110. В отношении каждого срока уплаты НДФЛ заполняются строки 100-140. В отношении заработной платы датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который этот доход начислен. Дата удержания налога — непосредственно день выплаты заработной платы. Перечислить этот налог нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

Как правильно отразить суточные сверх нормы в 6-ндфл?

Скачать новую форму 6-НДФЛ 2018 Бланк Титульного листа расчета 6-НДФЛ 2018 Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения) Код Наименование 0 Ликвидация 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение с одновременным присоединением Изменении в штрихкоде 6-НДФЛ 2018 В расчете 6-НДФЛ за 2018 год на второй странице изменен штрихкод. Вместо 15201027 там будет стоять код 00310017. Изменения в порядке заполнения 6-НДФЛ в 2018 году Поправки в порядок заполнения коснутся реорганизованных компаний. Теперь организация-правопреемник в верхней части титульного листа указывает свои ИНН и КПП, в графе «по месту нахождения (учета) (код)» — код 215, а в графе «Налоговый агент» — наименование реорганизованной компании или ее обособленного подразделения.

Новая форма 6-ндфл в 2018 году

Важноimportant
Единовременная выплата к отпуску Какой-либо особый порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с сумм единовременной выплаты к ежегодному отпуску главой 23НК РФ не предусмотрен. Доход в виде единовременной выплаты к ежегодному отпуску, полагаем, представляет собой, по сути, поощрительную (стимулирующую) выплату. Статья 129 ТК РФ определяет стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) как один из элементов заработной платы (оплаты труда работника).

В целях исчисления НДФЛ в отношении дохода в виде оплаты труда предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ).

6-ндфл за 3 квартал 2017: свежие разъяснения налоговиков, как заполнять форму

Порядок заполнения отдельных строк раздела 2 Расчета 6-НДФЛ разъяснен налоговой службой (смотрите, например, письма ФНС России от 20.06.2016 № БС-4-11/[email protected], от 30.05.2016 № БС-4-11/[email protected], от 24.05.2016 № БС-4-11/9248, от 17.05.2016 № БС-4-11/[email protected], от 28.03.2016 № БС-4-11/[email protected], от 24.03.2016 № БС-4-11/5106, от 18.03.2016 № БС-4-11/[email protected], от 12.02.2016 № БС-3-11/[email protected], от 20.01.2016 № БС-4-11/[email protected]):

  • строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ;
  • строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ;
  • строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст.

Примеры заполнения 6-ндфл за 4 квартал 2017 года

В расчет за 9 месяцев 2017 года суточные включаются следующим образом: Номер строки Значение 020 3 000 040 390 070 390 100 31.08.2017 110 01.09.2017 120 04.09.2017 130 3 000 140 390 Удержать НДФЛ можно при любой выплате, следующей за последним днем месяца утверждения авансового отчета.

  • Что делать, если суточные выплатили после командировки?

Пример Сотрудник уехал в командировку в другую страну, не успев взять аванс. Пробыл там 5 дней, с 1 по 5 августа 2017 года. 9 августа он отдал авансовый отчет на утверждение. В соответствии с отчетом помимо компенсации прочих расходов сотруднику полагается выплата суточных в размере 3 000 в день.
Сумма суточных сверх нормы составила (3 000 – 2 500) × 5 = 2 500 руб. 10 августа сотрудник получил полное возмещение командировочных расходов. Окончательный расчет по зарплате был произведен 5 сентября.

Дата удержания налога в форме 6-ндфл

Инфоinfo
Нужно ли отражать данные о зарплате и НДФЛ за декабрь 2015 года в расчете за 1 квартал 2016 года? Если зарплата за декабрь 2015 года выплачивается в январе 2016 года, то в разделе 2 нужно указать дату получения дохода (31.12.2015 и соответствующую сумму — строки 100 и 130), дату удержания НДФЛ (день выплаты зарплаты, например, 12.01.2016 и соответствующую сумму — строки 110 и 140), дату перечисления налога (если зарплата выплачена 12.01.2016, то перечислить НДФЛ нужно не позднее 13.01.2016). При этом в разделе 1 данные за декабрь вносить не нужно. (Письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected]). Нужно ли отражать данные об удержанном и перечисленном НДФЛ за март 2016 года в в расчете за 1 квартал 2016 год? Если зарплата за март 2016 года выплачивается в апреле 2016 года, то во второй раздел сведения об удержанном и перечисленном НДФЛ за март (строки 110, 120, 140) вносить не нужно.

Как заполнить 2 раздел 6-ндфл: пошаговая инструкция

Сумма суточных сверх нормы составила (1 300 – 700) × 5 = 3 000 руб. 9 августа сотрудник отдал авансовый отчет на утверждение. 15 августа в компании выплатили аванс по зарплате, окончательный расчет по зарплате был произведен 5 сентября. В расчет за 9 месяцев 2017 года суточные включаются следующим образом: Номер строки Значение 020 3 000 040 390 070 390 100 31.08.2017 110 05.09.2017 120 06.09.2017 130 3 000 140 390 Удержать налог 15 августа невозможно, так как эта дата предшествует 31.08.2017.

  • Можно ли удержать НДФЛ после конца месяца, но не при выплате зарплаты?

Пример Сотрудник был в командировке внутри страны 5 дней, с 1 по 5 августа 2017 года. 29 июля он получил аванс для поездки, в том числе суточные 1 300 руб. за день, итого 6 500 руб. Сумма суточных сверх нормы составила (1 300 – 700) × 5 = 3 000 руб. 9 августа он отдал авансовый отчет на утверждение.

Онлайн журнал для бухгалтера

Пункт 4.2 Порядка предусматривает отдельное заполнение строк 100-140 в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, но различные сроки перечисления НДФЛ (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312). Таким образом, если отпускные работнику, а также единовременная выплата и материальная помощь к отпуску выплачиваются ему в один день, то и удержать НДФЛ с данных сумм организация должна в тот же день, но срок перечисления НДФЛ с сумм отпускных отличается от сроков перечисления налога с сумм единовременной выплаты и материальной помощи. В таком случае на сумму отпускных отдельно заполняются строки 100-140 раздела 2 Расчета 6-НДФЛ, а на единовременную выплату и материальную помощь к отпуску — другие строки раздела 2 Расчета 6-НДФЛ.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here